Pénzt csinálni Pénzforgalmi ÁFA-val?
Hallottál már róla, de nem tudod mit jelent?
Láttad a számlán, de fogalmad sincs, hogy akkor most mit kezdj vele?
Munkám során sokszor többször előfordult már, hogy már évek óta működő vállalkozó keresett meg könyvelő-váltás miatt. A beszélgetésünk alatt felvetődött, hogy számára előnyös megoldás lenne a pénzforgalmi ÁFA hatálya alá történő bejelentkezés, de eddig erről nem is hallott, könyvelője nem tájékoztatta, és persze szívesen élne a lehetőséggel, mert pénzügyi likviditásban ez jelentősen javítja a helyzetét.
Úgy gondolom, hogy sokak számára még mindig ismeretlen ez a fogalom, ezért most bemutatom, hogy gyakorlatban hol érdemes élni ezzel a lehetőséggel, mert ez egy jelentős könnyítés az adóhatóság részéről.
💡Mikor lesz ez jó Neked?
A vevők hosszabb fizetési határidővel (pl. 30–60 napra) fizetnek.
Jellemzően építőiparban fordul elő, de kereskedelmi egységeknél is jellemző lehet a hosszú fizetési határidő, amely akár az ÁFA gyakoriság szerinti határidőn is túlnyúlik. Ezzel előállhat az a helyzet, hogy a bevétel után felszámított fizetendő ÁFA-t még azelőtt be kell fizetni az Adóhatóságnak, mielőtt a pénz rendelkezésre állna.
⚠️Ez jelentős likviditási hiányt okozhat a vállalkozónál!
De extrém esetben az is előfordulhat, hogy a partner fizetésképtelenné válik és nem tudja teljesíteni a szerződésben vállalt kötelezettségét, ezáltal a számla ellenértéke soha nem kerül megtérítésre. Ebben az esetben a számla kibocsátója ugyanúgy befizeti az ÁFA-t, amit esetleg későbbiekben visszaigényelhet, de ezt alaposan alá kell támasztani dokumentációval, valamint időben is elnyúlik, de a pillanatnyi likviditási helyzetet kicsit sem segíti.
✅Ennek a feloldására született meg a pénzforgalmi ÁFA intézménye.
💰 Mi az a pénzforgalmi áfa elszámolás?
A „pénzforgalmi elszámolás” egy különleges áfás elszámolási mód, amit főleg kisvállalkozások választhatnak. A lényege, hogy nem akkor kell befizetni vagy levonni az áfát, amikor a számla teljesül, hanem amikor a pénz ténylegesen megérkezik vagy kimegy a bankszámláról.
Vagyis: az áfa nem a számla kiállításakor, hanem a fizetéskor számít. Tehát a pénzforgalmi szemlélet mind a fizetendő, mind a levonható ÁFA érvényesítésekor beáll.
🔹 Mit jelent ez a gyakorlatban?
Képzeld el, hogy van egy kis cég, ami asztalosmunkát vállal. Januárban elkészítesz egy beépített szekrényt, és nettó 1 000 000 Ft + 270 000 Ft áfa értékben kiállítod a számlát a megrendelőnek. A vevő azonban csak 60 napos fizetési határidőt kért, vagyis márciusban fizet majd. Tegyük fel, hogy havi ÁFA bevalló vagy.
Kétféle lehetőség van:
Normál áfaelszámolás esetén:
Az áfát már a januári ÁFA bevallásban be kell vallanod, és ehhez kapcsolódóan a befizetést február 20-ig kell teljesítened, még mielőtt megkaptad volna a pénzt.
👉 Vagyis előre „megelőlegezed” az államnak az áfát, pedig Te csak márciusban fogsz ehhez a pénzhez tényleges hozzájutni.
Pénzforgalmi elszámolás esetén:
Az áfát csak a márciusi bevallásban kell szerepeltetned és április 20-ig kell befizetned, amikor a vevő tényleg kifizette a számlát.
👉 Vagyis nem kell előre pénzt kivenni a kasszából, vagy saját zsebből meghitelezni.
Ez a rendszer segíti a vállalkozások likviditását, vagyis azt, hogy mindig legyen elegendő pénzük a napi működéshez.
✅ Ki választhatja?
Nem mindenki élhet ezzel a lehetőséggel. Csak azok a vállalkozások, akik:
- Kisvállalkozásnak minősülnek (a kkv-törvény szerint).
- Belföldön működnek vagy ott van a székhelyük/lakóhelyük.
- Nem állnak csőd vagy felszámolás alatt.
- Az éves árbevételük (áfa nélkül) nem haladja meg a 125 millió forintot.
✅ Mikor és hogyan kell választani?
Minden évben december 1-je és 20-a között kell nyilatkozni a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak arról, hogy a következő évben szeretnéd a pénzforgalmi ÁFA hatálya alatt teljesíteni a bevallási kötelezettségeidet. A választás visszavonásig érvényes, kivéve, ha olyan körülmény áll be, a jogosultsági feltételek alapján kizáró tényező.
Illetve, ha a következő adóévtől már nem szeretnéd alkalmazni ezt az adózási módot, akkor ugyanúgy a fenti időszakban tudsz erről nyilatkozni.
Fontos, hogy ez az adózási információ megjelenik rólad a NAV által biztosított, ÁFA alanyokról szóló nyilvános adatbázisban, tehát a magad- és partnereid számára itt ellenőrizhető.
⚠️ Milyen plusz adminisztrációs kötelezettséggel jár?
Minden általad kiállított bizonylaton fel kell tüntetned egyértelműen, hogy a pénzforgalmi ÁFA hatálya alá tartozol, ugyanis a Te számládat befogadó partner is csak akkor helyezheti levonásba az áthárított ÁFA, amikor az a számla (vagy számlarész) pénzügyileg teljesül. Az ÁFA befizetésének és levonhatóságának időbelileg is szinkronban kell lennie a gazdasági szereplőknél.
Amennyiben nem tünteted fel a számlán ezt az információt, akkor hiába vagy bejelentkezve a pénzforgalmi ÁFA hatálya alá, Neked a normál áfaelszámolás alapján kell teljesítened a bevallási és befizetési kötelezettségedet. (ugyanígy a számlabefogadó partner is a normál szabályok szerint járhat el).
⚠️ De vannak hátrányai is
A legnagyobb hátrány a partnereid számára jelentkezik. Ha te pénzforgalmi elszámolásban vagy, akkor a vevőd csak akkor vonhatja le az áfát, amikor kifizette neked a számlát.
Ezért sok vevő (főleg nagyobb cégek) nem szeretik, ha a beszállítójuk így számláz, mert nekik is tovább kell várniuk az áfa visszaigénylésére.
További nehézségek:
- A fent már leírt, számla feltüntetési kötelezettség: a számlán kötelező feltüntetni a „pénzforgalmi elszámolás” szöveget. Ha ez lemarad, akkor a számlát nem lehet pénzforgalmi módon kezelni.
- Külföldi (EU-s vagy EU-n kívüli) ügyletek esetében nem mindig alkalmazható, ott a szabályok bonyolultabbak.
💡 + gyakorlati tapasztalat
Gyakrabban számíthatsz ÁFA ellenőrzésre. Ennek oka nagyon banális. A NAV az Online Számlarendszer (OSA) adataiból legyűjtést végez, és ez alapján pontosan tudja, hogy adott időszakban mennyi ÁFA-t kell bevallanod a fizetendő oldalon.
Mivel a pénzforgalmi ÁFA-s vállalkozónál a számlán szereplő teljesítési időpont eltér a pénzügyi teljesítéstől, ezért ezek az adatok szinte soha nem fognak passzolni. Ilyenkor a NAV általában jogkövetési vizsgálat keretében kéri, hogy analitikával és bizonylattal támaszd alá a bevallási adatokat. De ez ne ijesszen el senkit, mert ez egy kezelhető szituáció, ha egyébként minden rendben van.
📘 Összegzésként:
A pénzforgalmi elszámolás egy hasznos lehetőség kisvállalkozásoknak, akik gyakran várnak a pénzükre. De mielőtt valaki áttérne erre, érdemes könyvelővel vagy adótanácsadóval egyeztetni, mert a feltételeket folyamatosan figyelni kell, és adminisztrációs pluszmunka is jár vele.
💼 Tudatos könyvelés – magabiztos jövő
Fejlődj, tanulj, és építs biztos szakmai alapokat velem!
🌐 További modulok és szakmai támogatás: www.konyveleszet.hu
💬 Kövess a Facebookon: Könyvelészet – Támogatás és tudás
🎯 Csatlakozz a támogató csomaghoz– válaszd a Starter vagy Pro szintet, és haladj a saját tempódban!
📤 Oszd meg ezt a cikket, hogy más könyvelők és vállalkozók is profitálhassanak belőle.
📥 Töltsd le most a teljes kurzus anyagát, és tedd meg az első biztos lépést az önállóság felé!
Böröndiné Móró Ildikó
adótanácsadó - mérlegképes könyvelő – közgazdász