💡 ÁFA, mint versenyelőny? (Általános Forgalmi Adó)
Hogyan kovácsolj versenyelőnyt az ÁFA alanyiság döntésből?
Vállalkozás indításakor fel kell, hogy merüljön kérdésként, alanyi mentességet válasszunk vagy ÁFA-körbe tartozzunk?
Ha azt hiszed, hogy ez kizárólag attól függ, hogy az éves árbevételed 18 millió forint alatt, vagy felett van, akkor tévúton jársz.
🔍 Az ÁFA-ról azt kell tudni, hogy ez egy hozzáadott értékadó (HÉA, ahogy a nemzetközi adózásban is nevezik). Ez egy remek megfogalmazás és jól leírja az ÁFA természeti jellegét. Azaz a hozzáadott értéket adóztatja, azaz a Te profitodat, nyereségedet fogja megadóztatni.
👥 Tehát első körben azt kell megvizsgálni, hogy a vállalkozásod bevételei milyen ügyfélkörtől fognak származni. Olyanoktól, akik maguk is alanyai az ÁFA-nak és képesek az áthárított ÁFA levonására, vagy inkább magánszemélyek, akik végső elszenvedői az ÁFA-nak, mert ők sem visszaigényelni, sem költségként levonni nem tudják.
Nézzünk erre példát, hogy mit jelent ez a gyakorlatban.
💼 Vevőid ÁFA alanyok, az ÁFA levonására gazdasági tevékenységükhöz képesek (B2B)
A fenti táblázatból az alábbi következtetést tudod levonni.
Ahhoz, hogy versenyképes legyél a piacon, és vevőid tőled vásároljanak, vagy vegyenek igénybe szolgáltatást, nem lehetsz drágább, mint a piac más szereplői. Ebből kifolyólag, ha ugyanazon az áron kínálod a terméked vagy szolgáltatásod, akkor Nálad ebben az esetben 16.000 Ft veszteség keletkezik, ha ugyanazt a tevékenységet ugyanazokkal a feltételekkel ÁFA alanyi mentesként végzed, ahhoz képest, ha mindezt ÁFA alanyként teszed. Szemben azzal, hogy ÁFA alanyként 200.000 Ft eredményt realizálhatnál, tehát az összes veszteséged, amelyet a hibás adótervezéssel elvesztesz 216.000 Ft. Ahhoz, hogy ugyanazt a profitot megtermeld, mint ÁFA-s vállalkozóként 1.216.000 Ft-os árbevételre kell szert tenned, ami 21,6%-kal magasabb, mint a piacon a versenytársaidé, tehát valószínűleg, senki nem fog tőled vásárolni.
Illetve az is látható, hogy nem tudsz egyszerűen azon az áron kereskedni, mint amit a versenytársaid kínálnak, hiszen a költségeid meghaladják a bevételeidet.
💬 Na de mi van akkor, ha szolgáltatást nyújtasz és nincs is markáns számlával igazolhatóan felmerülő költséged, mert például szellemi tevékenységet folytatsz.
Ebben az esetben kiegyenlítődik az adóelőny az ÁFA-s, illetve alanyi mentes választási opció között.
Vedd észre, hogy ha bármilyen ÁFA-s igazolható költséged felmerül, akkor már ÁFA alanyként jársz jobban. Minél több az ilyen típusú költséged, annál jobban szétnyílik ez az olló.
🧠 Vevőid magánszemélyek, az ÁFA levonására gazdasági tevékenységükhöz nem képesek (B2C)
Most nézzük meg, hogy mi történik akkor, ha jellemzően magánszemélyek a vevőid, vagy olyan adóalanyok, akik az ÁFA levonására nem jogosultak.
Ebben az esetben jól látható, hogy az „elkérhető ár” a piacon a bruttó bevételi ár, ezáltal 54.000 Ft-tal több eredményt tudsz elérni teljesen legálisan az adóoptimalizálással, alanyi adó mentesként ahhoz képest, mintha ÁFA körbe tartoznál.
És itt kanyarodjunk vissza gondolatban a cikkem elejére. Azt írtam, hogy az ÁFA egy hozzáadott értékadó, ami mindig a hozzáadott értéket adóztatja. A fenti számításból látható, hogy az 54.000 Ft, az pontosan a 200.000 Ft profit (amit Te hozzáadtál a termelési lánchoz) 27%-a.
🧾 Következtetések
Nagy vonalakban összefoglalva a következtetéseket:
1. Ha vevőid képesek az ÁFA levonásba helyezésére, akkor érdemes Neked is ÁFA alanyként működnöd.
2. Ha vevőid jellemzően magánszemélyek, akkor alanyi adómentesként jársz jobban.
Itt nem beszélek speciális esetekről, amikor kizárólag közösségi szolgáltatás nyújtást végzel, vagy tevékenységed az ÁFA levonásának tilalma alá esik, vagy tárgyi adómentes, mert ezek speciális esetek, és a vállalkozók egy szűkebb rétegét érintik.
Az ÁFA alanyiság eldöntése kardinális kérdés egy vállalkozás életében, így körültekintő és megalapozott döntést igényel. Lehetőség szerint kérd ki könyvelő tanácsát a témában, az sem baj, ha némi közgazdasági tudással is rendelkezik.
📘 Ha hasznosnak találtad, oszd meg más vállalkozókkal is - lehet, hogy nekik is ez menti meg az első évüket!
Fejlődj, tanulj, és építs biztos szakmai alapokat velem!
📚 További modulok és szakmai támogatás: www.konyveleszet.hu
💬 Kövess a Facebookon: Könyvelészet – Támogatás és tudás, valódi könyvelőknek
🎯 Csatlakozz a támogató csomaghoz– válaszd a Starter vagy Pro szintet, és haladj a saját tempódban!
📤 Oszd meg ezt a cikket, hogy más könyvelők és vállalkozók is profitálhassanak belőle.
📥 Töltsd le most a teljes kurzus anyagát, és tedd meg az első biztos lépést az önállóság felé!